Existen dos motivos para que la empresa realice las
inversiones:
· Por
excedente de recursos
· Por
necesidades específicas
Ninguna empresa que pretenda competir en los complejos
mercados actuales puede pasar por alto la tarea de imaginar escenarios futuros.
El plan de negocios muestra en un documento el o los escenarios más probables
con todas sus variables, para facilitar un análisis integral y una presentación
a otras partes involucradas en el proyecto (inversionistas, socios, bancos,
proveedores, clientes).
Las ideas en abstracto pueden ser geniales, pero si no se
tiene en claro cómo transformarlas en realidad, pueden no encontrar apoyo,
tambalearse frente a los problemas o quedar olvidadas en el tiempo.
Los objetivos que justifican la elaboración de un plan de
negocios difieren según el momento de la vida de la empresa y el tipo de
negocio que vaya a planificarse. En general, las razones por las que se decide
realizar un plan de negocios son:
·
Tener un documento de presentación de un proyecto a
potenciales inversionistas, socios o compradores.
· Asegurarse
de que un negocio tenga sentido financiera y operativamente, antes de su puesta
en marcha.
· Buscar la
forma más eficiente de llevar a cabo un proyecto.
· Crear un
marco que permita identificar y evitar potenciales problemas antes de que
ocurran, con el consiguiente ahorro de tiempo y recursos.
· Prever
necesidades de recursos y su asignación en el tiempo.
· Evaluar el
desempeño de un negocio en marcha (benchmark).
· Valuar una
empresa para su fusión o venta (buy-out).
· Guiar la
puesta en marcha de un emprendimiento o negocio.
En las PYMEs, donde las decisiones suelen estar fuertemente concentradas
en pocas personas, la elaboración de un plan de negocios tiene una ventaja
adicional: permite establecer una distancia entre el humor cambiante de los
empresarios y las decisiones de negocios tomadas sobre la base de información y
análisis.
Día tras día, en cualquier lugar donde nos encontremos,
continuamente existen a disposición una gama de artículos o servicios
proporcionados por el hombre mismo. La vestimenta que llevamos, los alimentos
procesados que adquirimos para nuestro consumo, hasta las modernas
microcomputadoras que apoyan en gran medida el trabajo del ser humano. Todos y
cada uno de estos bienes y servicios, antes de ser comercializados, fueron
estudiados y evaluados desde varios puntos de vista, siempre con el propósito
de satisfacer necesidades humanas. Después de ello, se tomó la decisión de
producirlos en masa, por lo cual se tuvo que hacer una inversión eco nómica.
Por lo tanto, siempre que exista una necesidad humana de un
producto o un servicio, se tendrá necesidad de invertir, pues ésta es la única
forma de producir un bien o un servicio. L as inversiones no se realizan sólo
porque "alguien" desea producir determinado artículo o cree que
produciéndolo ganará mucho dinero. En nuestros días, una buena inversión requiere
de un fundamento que la sustente. Dicho fundamento la constituye un proyecto
bien estructura do y evaluado, que indique las pautas que deben seguirse. De
aquí proviene la obligación de preparar los proyectos.
Las inversiones que se realizarán constituyen los costos
iniciales que corresponden a la ejecución del proyecto.
En esta parte se consideran como se van a desembolsar los
recursos financieros en la etapa de ejecución del proyecto.
En la etapa anterior o sea en la Ingeniería del proyecto, se
determinaron todos los recursos que se necesitarán para que el proyecto pueda
funcionar de acuerdo al tamaño previsto, como terreno, construcciones, equipo,
etc.
El autor Gabriel Baca Urbina explica que:
“La inversión inicial comprende la adquisición de todos los
activos fijos o tangibles y diferidos o intangibles necesarios para iniciar las
operaciones de la empresa, con excepción del capital de trabajo.
Se entiende por activo tangible (que se puede tocar) o fijo,
los bienes propiedad de la empresa, como terrenos, edificios, maquinaria,
equipo, mobiliario, vehículos de transporte, herramientas y otros. Se le llama
“"fijo"” porque la empresa no puede desprenderse fácilmente de él sin
que con ello ocasione problemas a sus actividades productivas (a diferencia del
activo circulante).
Se entiende por activo intangible el conjunto de bienes
propiedad de la empresa necesarios para su funcionamiento, y que incluyen:
patentes de invención, marcas, diseños comerciales o industriales, nombres
comerciales, asistencia técnica o transferencia de tecnología, gastos
preoperativos y de instalación y puesta en marcha, contratos de servicios (como
luz, teléfono, fax, agua, corriente trifásica y servicios notariales), estudios
que tiendan a mejorar en el presente o en el futuro el funcionamiento de la
empresa, como estudios administrativos o de ingeniería, estudios de evaluación,
capacitación de personal dentro y fuera de la empresa, etcétera.
En el caso del costo del terreno, éste debe incluir el
precio de compra del lote, las comisiones a agentes, honorarios y gastos
notariales, y aun el costo de demolición de estructuras existentes que no se
necesiten para los fines que se pretenda dar al terreno. En el caso del costo
de equipo y la maquinaria, debe verificarse si éste incluye fletes, instalación
y puesta en marcha.
En la evaluación de proyectos se acostumbra presentar la
lista de todos los activos tangibles e intangibles, anotando qué se incluye en
cada uno de ellos”.
En las inversiones se
cuantifican en valores monetarios todos los recursos necesarios para la
ejecución del proyecto en el tiempo establecido, y se pueden presentar dos
casos:
Ampliación de instalaciones.
Cuando se posee una planta instalada y en funcionamiento, y
se quiere incrementar la capacidad de producción con la inclusión de maquinas
con las mismas especificaciones, con igual o mayor capacidad de producción.
Además, puede tenerse el caso que en las primeras
operaciones de un proceso, se emplean máquinas con las mismas características y
a partir de cierta operación se necesita otra forma o presentación del
producto.
En este sentido ya se poseen inversiones tanto en capital de
trabajo como inversión fija, que se constituyen en las inversiones existentes.
Posteriormente se determinan las inversiones necesarias, las cuales pueden ser:
fijas y de capital de trabajo.
Proyecto nuevo.
En este caso se deberá analizar:
Inversiones Fijas.
Las inversiones fijas se hayan conformadas por bienes que no
se encuentran sujetos a transacciones, se obtienen durante la etapa de
implementación o ejecución, y se utilizan durante el ciclo de vida del
proyecto.
Estas inversiones se caracterizan por ser despreciables,
verbigracia: equipo, maquinaria, terreno, edificios, etc.
También se obtienen gastos intangibles previos a la ejecución,
tales como: el estudio técnico, puesta en marcha y gastos de organización.
Entre las inversiones fijas se tienen:
Capital de Trabajo.
El capital de trabajo o capital de operación se consigue
restando el pasivo circulante del activo circulante de una empresa en
funcionamiento.
El capital de trabajo cambia de acuerdo al tipo de
proyecto a ejecutar, constituyéndose en uno de los puntos de mayor importancia
en la situación financiera de la empresa. En tanto que una empresa no logre que
sus ingresos sean mayores a sus egresos, siempre necesitará de capital de
trabajo.